对于许多人来说，税收季节终于过去了。 虽然喘口气很好，但开始考虑明年的申请也永远不会太晚——尤其是如果你继续投资 NFT 和加密货币的话。 无论您是该组的成员，还是申请延期并仍有时间提交您的信息，本指南都将帮助您仔细查看您的加密和 NFT 投资，包括与资本收益、损失相关的潜在税收影响，和慈善加密货币捐赠。
NFT 购买和后续销售
乔·拜登的 1.2 万亿美元基础设施法案将于 2023 年生效，要求加密货币交易所发布 1099-B 表格，直接通知美国国税局超过 10,000 美元的加密货币交易。 这将有助于让交易所和投资者对其持股负责。 NFT 持有者也不例外，因为绝大多数 NFT 购买都是使用加密货币或法定货币进行的。
事实上，当您转换、转让和/或出售 NFT 时，对初始购买 NFT 征收的任何税款都可能会增加。 这些计算将根据持有人获得（或损失）多少以及他们可能持有资产的时间（无论是短期还是长期）而变化。
对于长期投资者，个人可以预期 0% 到 20% 的税率，而短期投资者（持有资产不到一年）仍需缴纳资本收益，作为普通收入征税税率为 31% 至 37%——取决于他们所属的税级。
2021 年，NFT 销售额达到近 250 亿美元，而 2020 年仅为 9490 万美元。因此，如果个人持有 NFT 不到 12 个月，他们可能会产生某种类型的利润，从而触发资本利得税。
例如，假设一位投资者以 2,500 ETH（或截至 2021 年 11 月的 1,020 万美元）购买了 CryptoPunk #4156。 NFT 的潜在资本利得税约为 31% 至 33%，即 330 万美元。 购买约 700 美元的小商品怎么样？ 该交易可能会产生近 230 美元的额外税收。
今年新修订的 IRS 表格要求纳税人“勾选”他们是否在纳税期间使用加密货币进行交易。 它还可能让纳税人摸不着头脑，他们应该在 2021 年纳税期间报告哪些交易。
慈善捐赠
另一个考虑是加密慈善如何成为消费者的新现象。 加密慈善事业与传统的慈善捐赠有很大不同。 我们已经看到“有意的慈善捐赠”急剧增加，因为今天这一代人专注于如何对他们产生深刻共鸣的组织产生最大的影响。
乌克兰的 COVID-19 大流行和持续的地缘政治危机是当今这一代人的消费习惯如何改变的完美例子，对这些有需要的社区产生了积极影响。 加密货币捐赠为捐赠者搭建了一座桥梁，以解决障碍，例如非营利组织由于政府限制而无法获得资金。
也许最早的加密捐赠案例研究之一是维基解密，它在 2010 年被包括 Visa、Mastercard 和 PayPal 在内的美国支付处理商列入黑名单，无法获得资金。 由于区块链技术的不变性和促进加密交易的速度，今天的几代人已经将激动人心的目光转向了慈善事业。 截至今天，维基解密由于其持续收到数百万加密货币捐款而继续蓬勃发展。
2021 年，超过 1,300 家非营利组织接受了加密货币捐赠，这些捐赠在美国和其他国家/地区被认为可以免税。 但是，纳税人如何仍然可以获得他们在加密货币或 NFT 中进行的捐赠的免税注销？
输入 DAF。
捐助者建议的资金
捐赠者建议基金 (DAF) 是一种更先进的慈善捐赠形式，传统上被 IRS 认定为“慈善捐赠”。 根据美国国税局的说法，DAF 是一个单独标识的基金或账户，由 501(c)(3) 组织（称为赞助组织）维护和运营。
每个账户都由个人捐赠者的捐款（现金、证券、加密货币）组成。 一旦捐赠者向公共慈善机构的 DAF 捐款，该组织就会对其进行法律控制——而捐赠者则保留有关这些资金如何分配和投资的咨询特权。
这些账户背后的吸引力在于捐赠者能够立即减税。 根据国家慈善信托基金 (NPT) 的数据，截至去年，捐赠人建议的基金账户平均为 163,000 美元。
著名的 DAF 示例包括 Fidelity Charitable、Schwab Charitable 和 Vanguard Charitable。 Fidelity Charitable 报告称，去年是有史以来最大的加密货币捐赠，2020 年有 45% 的加密投资者向慈善机构捐款，而普通投资者的这一比例为 33%。
对于那些要求延长 2021 年纳税申报时间的人来说，纳税人或许有机会继续寻找这些捐款收据。 根据税务律师乔纳森舒加特的说法，他在过去一年中看到的最大问题之一是收据合并。
“大多数人不会在报税时报告他们所有的慈善捐款，因为他们无法追踪他们所有的收据，”舒加特现在告诉 nft。 “如果您通过 DAF 进行慈善捐赠，那么您的所有捐赠都会有一张收据——无论有多少 [public] 你资助的慈善机构。”
Shugart 还是 B Charitable 的创始人，这是一家总部位于阿拉巴马州的 501(c)(3)，由 IRS 支持，是少数几个支持 IRS 认可为公共慈善机构的任何实体的慈善捐赠平台之一，同时利用慈善捐款和众筹活动的税收优势。 通过平台的众筹基础设施，捐赠者可以发起慈善活动，鼓励他们的社会影响力向最能引起他们共鸣的慈善机构捐款。
根据 Shugart 的说法，现在是就加密捐赠进行对话的最佳时机，特别是当捐赠者仍然想要他们刚刚捐赠的资产时——他说这种对话很少发生。 他举了以下示例，其中捐赠者可以用他们本应捐赠给慈善机构的现金回购资产：
“假设你有 10,000 美元想捐赠给慈善机构。 还假设您以 1,000 美元购买了另外 10,000 美元的比特币。 传统智慧说“保留比特币”，并用你的现金支持你关心的慈善机构。 或者，您可以将比特币贡献给您的 DAF，其中 [we] 清算资产并将收益存入您的基金，供您捐赠给您最喜欢的慈善机构。 在这种情况下，没有人为出售资产支付资本利得税，因为公共慈善机构 B Charitable 是出售资产的人。 慈善机构收到的更多，而你仍然有现金。”
但是对于那些可能仍然想要他们的比特币的人，舒加特说你可以用他们捐赠给慈善机构的现金购买更多，因为他们的基础变成了新的购买价格——在这种情况下是 10,000 美元。
密切关注“ACE法案”
在 2 月份将《加速慈善努力 (ACE) 法案》引入众议院后，我们所知道的 DAF 可能会发生变化。 该法案旨在改变联邦法律，规定捐赠给捐赠者建议基金的资金如何快速提供给工作慈善机构，以及加快捐赠时间表的激励措施。
然而，许多非营利组织积极反对 ACE 法案，认为现在不是限制慈善捐赠工具的时候——鉴于 COVID-19 大流行以及我们现在对乌克兰地缘政治危机的了解。
简而言之，正如 NFT 市场在不断变化一样，围绕它的法律法规也在不断变化。 随时了解情况是跟上空间动态性质的最佳方式，并确保您在纳税季节始终得到应得的款项。
