又一次，日历年即将结束。 在美国，这意味着大多数人的财政年度也将结束。 4 月 18 日被标记为联邦个人所得税申报表的正式截止日期，遗憾的是，这一天给每个人都带来了困惑。 但在过去的一年里，对于那些报告从 NFT 中获利的人来说，这变得尤其困难。
不过，不要让紧张情绪占了上风，因为律师们正准备协助解决 2023 年加密税的各种需求。 希望今年，那些在谷歌上最后搜索“NFT 税收漏洞”的人会找到大量关于如何报告 NFT 资产、收益和损失的信息。
当然，这并不意味着这将是您做过的最简单的事情，或者您不应该认真对待它。 毕竟，失误可能代价高昂（我应该知道……感谢 IRS 审计部门）。 但是有答案。 因此，在您因远低于市场价值出售 PFP 而索赔巨额损失之前，以下是创作者和收藏者需要了解的有关税收和 NFT 的关键事项。
NFT 如何征税？
了解美国国税局如何看待 2023 年的 NFT 很重要。不幸的是，美国税法并未正式规定应如何对 NFT 征税。 但是有一些指导原则可以让专家或多或少地弄清楚事情是如何运作的。
首先，有一个强有力的论据认为，根据美国税法，NFT 不应被称为“收藏品”。 但是 NFT 是收藏品，对吧？ 那么，为什么不对他们征税呢？
因为 IRC 第 408(m)(2) 节规定的收藏品包括：
- 任何艺术作品，
- 任何地毯或古董，
- 任何金属或宝石（以下有限的例外情况），
- 任何邮票或硬币（以下有限的例外情况）
- 任何酒精饮料，或
- 根据 IRC 第 408(m) 节，美国国税局确定的任何其他有形个人财产是“收藏品”。
在列表的最后一项中使用“其他”清楚地表明收藏品必须是有形的个人财产。 因此，虽然 NFT 可能是艺术，但它们绝对不是有形的。 对此尚无定论，但很明显 NFT 不作为收藏品征税。
还有一些人，例如美国参议员辛西娅·鲁米斯 (Cynthia Lummis) 和克尔斯滕·吉利布兰德 (Kirsten Gillibrand)，希望看到 NFT 被征税为完全超出收藏品范围的东西。 根据两人起草的拟议的 2022 年加密货币法案，其中严格定义了“数字资产”和“虚拟货币”，NFT 最好被视为商品（如石油、棉花、大豆等）而不是证券.
这意味着 NFT 将属于商品期货交易委员会 (CFTC) 而不是证券交易委员会 (SEC) 的权限。 但是，尽管上述法案试图规范数字资产交易，但纳税人在报告 2022 年 NFT 税时可能不会感受到任何涟漪。
因此，在大多数情况下，专家认为 NFT 应该被更简单地对待，并被视为与以太和比特币等可替代加密货币已经存在的基础设施相邻。 但是，如果我们再往下走一步，我们就不能忽视加密货币通常被视为与股票一样——更像是财产。
简而言之，根据美国国税局的说法，NFT 是 还 与加密货币一起作为财产征税。 虽然我们可以继续推测代币是否应该被视为收藏品或商品一年，但交易者只需要知道 NFT 需要缴纳资本利得税。
资本利得税和 NFT
从本质上讲，资本利得税是一种 税 放在 利润 从中赚取 销售 任何具有的资产 增值 在持有期内。 那个……有点啰嗦。 更简单的表达方式可能是：如果你以 0.08 ETH 的价格铸造 NFT，然后在几个月后以 2.5 ETH 的价格出售，这会产生应税资本收益，因为你赚了钱（或资本）。
是的，低价买入 NFT，持有几个月，然后高价卖出是要纳税的，而且非常重要。 但这也适用于损失。 所以，如果你以 2.5 ETH 的价格购买了一个 NFT，然后以 0.08 ETH 的价格出售，最终损失了 1.7 ETH，你猜怎么着——这是一笔资本 失利.
因此，无论您是创作者还是涉猎 NFT 交易的收藏家，您都需要知道，当您将加密货币兑换为法定货币时，资本收益和损失并不仅仅会发生。 当您买卖 NFT 时，它们就会发生。 当然，考虑到 NFT 空间的去中心化精神，这似乎有点矛盾。 但正如美国国税局在 2014-21 号通知中概述的那样，价值变化 任何 给定的加密货币可以创造资本收益或损失。
无论您是出售 NFT、将一种代币换成另一种代币（如 ETH → APE），还是将加密货币兑现为美元，您的大部分交易都可能被视为应税事件。 当需要与美国国税局达成和解时，这些收益可能会产生严重的加价。 但事情是这样的：在美国国税局看来， 的长度 时间 你持有一个 NFT 使一个 大的 征税方式的不同。 这就是 HODL 长度变得重要的地方。
假设你持有 NFT 不到一年，然后你以高于支付的价格出售它。 这称为短期资本收益。 这些通常按与您的正常收入相同的税率征税。 根据美国国税局制定的 2023 年税级，这将在 10% 到 37% 之间。
另一方面，长期资本收益的征税较少。 由于 NFT 只流行了两年的大部分时间，所以这个有点棘手。 如果你最终持有 NFT 超过一年，那将是一项长期资本收益，并根据价值按 0%、15% 或 20% 征税。
尽管 2023 年的资本利得税起征点尚未正式公布， 彭博社 在下图中概述了预计的 0% 和 15% 的比率。 在大多数情况下，这就是一般 NFT 交易员所在的位置（除非你今年赚了六位数或七位数的钱）。 有关更多信息，请参阅 8949 表（特别是“资本资产的销售和其他处置”）。
如何计算你的 NFT 税
对美国国税局来说，你购买 NFT 的情况很重要。 正如律师 Jacob Martin 在他的 NFT 税务指南中所解释的那样，你需要考虑诸如在购买 NFT 之前持有加密货币的时间长度、你购买 NFT 时你喜欢的硬币的价格与你购买 NFT 时的价格等因素。 NFT 与它，你持有 NFT 多长时间，你购买 NFT 与出售 NFT 时的价格差异，你持有加密售后多长时间，等等（希望你明白这个想法）。
此外，请务必检查您是否使用美元而非加密货币购买了 NFT。 这是一个 非应税事件，随着通过 Nifty Gateway 等平台进行信用卡结账的出现，这种方式越来越受欢迎。
但是，虽然购买 NFT 的方式可以决定它是否应纳税，但出售 NFT 是 总是 应税事件。 NFT 在交易美元、其他代币 (ETH) 或用于购买其他东西时被视为已售出。 是的，这适用于典当 NFT、分割 NFT，甚至将一个 NFT 换成另一个 NFT。
创作者的 NFT 税
我们在本指南的前半部分讨论的内容主要适用于 NFT 收集器。 无论您是收藏家还是贸易商（或不是），如果您买卖 NFT，上述信息都可以帮助您了解报税所需的信息类型。 对于 NFT 创作者，虽然，事情有点不同。
如果您交易的是 NFT，大多数艺术家除了创作和销售外还进行交易，那么您将需要上述信息。 但是，当涉及到通过出售您自己的原创艺术获得的收益时，还有更多信息需要了解。 不过，对于艺术家来说幸运的是，从这里开始一切都非常简单。
创建 NFT 不是应税事件，但出售 NFT 是。 作为 NFT 艺术家/创作者要遵循的一般经验法则是：当您出售 NFT 时，您必须对利润纳税。 NFT 创造者的利润不被视为收益，而是收入。 这笔收入将按照您的正常所得税税率征税。 对于个体经营者，这一比例为 15.3%。 即使您是通过加密点对点而不是通过市场交易获得报酬，这也被视为收入（就像出售您作品的印刷品一样）并照此征税。
重要的是要注意自雇税不同于 10% 到 37% 的常规所得税率。 您需要确定当年的净收入中有多少需要缴纳自雇税。 有关此主题的更多信息， 书呆子钱包 有一个很好的解释器来帮助任何自雇人士获得税收的跳跃。
如果你全年都参与了任何与 NFT 相关的慈善捐赠，例如，出于正当理由将你的一个 NFT 捐赠给博物馆或拍卖行，事情会比简单的自雇税更棘手。 在这种情况下，请务必在此处查阅我们关于该主题的律师撰写的完整文章。
否则，一定要记住：自雇税是必经之路，你买的或卖的 NFT，但 没有 创建，将缴纳本指南前面解释的资本利得税。
你准备好迎接纳税日了吗？
所以，税收并没有那么可怕……对吧？ 它们肯定很复杂，需要很长时间才能完成（尤其是如果您是活跃的交易员，交易量很大），但总而言之，它们是可行的。 如果您的 9,999 位 PFP 所有者可以做到，那么您也可以！
如果您仍然有点困惑，请考虑自己对 NFT 税进行更多研究。 Martin 前面提到的 NFT 税务指南是一个很好的起点——尽管你需要花费一些 ETH 来制作 NFT 才能获得完整的指南。 或者更好的是，询问 NFT 社区，看看是否有人会把他们的指南借给你一段时间。
老实说，2023 年纳税的最佳方式可能是咨询税务专业人士。 记住， nft now 不为您提供税务建议，但像 ZenLedger 和 Taxbit 这样的公司提供了很好的服务来帮助加密货币、NFT 和 DeFi 领域的人们纳税。 2022 年结束后，您将需要解决税收问题。
