会计、资安混乱成FTX破产原因，FTX破产团队报告：SBF先解决有问题的人

FTX 重组团队发布了首次正式报告，主要在解释 SBF 等前任高层犯下的缺失，包括治理、财务、数位资产管理及网路安全等方面。报告由法律、会计、网路安全、密码学、区块链等领域的专家所完成，审查超过 100 万份文件，并针对 19 位 FTX 前集团员工进行访谈。

FTX破产原因一：管理、治理上的失败

一、过于集权：Nishad Singh、Gary Wang 独揽大权

许多职责未让其他高管分担，在讲到 FTX 的技术架构时，前高管如此形容：

如果工程总监 Nishad Singh 某天被公车给撞了，整间公司都完了，技术长 Gary Wang 也有相同的问题。

二、解决有问题的人

FTX.US 执行长 Brett Harrison 即缺乏权限，在向 SBF 反映管理结构、人员聘雇等问题后，Harrison 的奖金遭大幅删减。

前 FTX 法律顾问还要求 Harrison 向 SBF 道歉，但遭前者拒绝。

另一名前律师曾指出 Alameda 没有依循公司法后也被立即解雇。

FTX破产原因二：财务、会计上的失败

一、FTX 没有财务长

报告指出 FTX 部分实体聘雇了专业能力低下的会计人员，主要外包给一家小型会计事务所，没有加密货币及国际金融等相关经验，且缺少重要高管，包括：

• 财务长

• 风险长

• 审计长

• 全球财务总监

二、资产滞留其它交易所、帐号不明

FTX 在各大交易所拥有超过一千帐号，但却没有相关资讯能访问这些帐号，多数帐户名称及 Email 与 FTX 毫无关联，这让调查难以进行。

重组团队强调一直努力找出这些帐号，但访问权限通常需要大量文件审查，与前后任员工访谈。

三、SBF：Alameda 帐目只能记个大概

报告指出，Alameda 对于自己有哪些部位都弄不清楚，更不用谈对冲避险或是会计。

在某次会议中，SBF 还幽默表示 Alameda 没办法被任何人审计：

Alameda 是没办法审计的，我指的不是「大型会计事务所将对审计 Alameda 持保留态度」，而是我们真的只能了解大概余额，完整的交易历史就不用想了。我们有时会突然发现之前忘掉的 5,000 万美元，这就像人生一样。

更多细节：检讨FTX死因，SBF 自曝：Alameda财务乱到审计不了

四、用 Slack 就能请款，表情符号批准

报告称 Slack、Signal 等软体是经常被 FTX 作为正式批准的沟通管道，包括 FTX 集团行政费用、发票请款及内部人员贷款，并且启用了自动删除功能，这让追踪金流难以进行。

五、只用 QuickBooks 记帐

FTX 旗下 56 家实体没有财报，35 家公司以中小型企业、自由职业者在用的 QuickBooks 作为会计系统。

FTX 还仰赖谷歌文件、Slack 通讯软体、Excel 等大杂烩的方式来管理资产及负债。对于经手数十亿美元的 FTX 来说，QuickBooks 完全无法满足需求。

六、Alameda 免于清算机制

FTX 针对  Alameda 在平台上的代码动了手脚，授予其无限制的交易及出金能力，并免除于合约用户的清算程序。

四、五、六点都曾在此前法律文件中提及：30页法律文件，40 年资历安隆案律师John Ray：前所未见的糟糕

FTX破产原因三：资安意识低迷

一、加密资产都放热钱包

FTX、FTX.US 及 Alameda 皆没有针对超过两天的闲置资产进行系统性监控，没有转移至冷钱包中。而 SBF 却在推特宣称 FTX 符合标准钱包设置。

过去的 Slack 对话内容也显示，FTX 员工在内部交谈中提到：「约 70% 存放冷钱包，30% 热钱包。」另一名员工则指出，如果是非监管机构问的话，那就应该回答：「90% 存放冷钱包，10% 热钱包。」

2 things on security:

1) streamlined liquidation + BLP helps to prevent clawbacks https://t.co/6Ns0xkSdxr
2) standard hot wallet/cold wallet setup

— SBF (@SBF_FTX) August 16, 2019

二、没有多签管理、私钥全数集中

FTX 把授权转移加密资产所需的三个私钥全部存放同处。

其它案例包括：

• 重组方找到超过 1 亿美元资产的钱包，私钥是以纯文本、未加密的形式储存在 FTX 伺服器。

• 数十亿美元资产的私钥，透过亚马逊凭证密码管理 (AWS Secrets Manager) 储存。

• 数百万加密资产的私钥，仅被标记为「用这个」或「不要用」，完全没有其它注释。

FTX破产重组团队：已掌握超过 30 亿美元资产

报告最后提到，FTX 从一开始就把加密资产、资金置于风险中，破产后还让重组方的工作更加复杂，但重组方将持续取得实质进展，目前已回收超过 14 亿美元的加密资产并存放在冷钱包中。

同时另外价值 17 亿美元的加密货币也正在追踪，未来将向债权人提供最新调查进展。